Kira KDV Oranı Ne Kadar? Hesaplama ve Ödeme

Katma Değer Vergisi anlamına gelen KDV, herhangi bir malın alışverişinde alıcı ve satıcının değişen oranlarda karşılaştığı bir vergilendirme türüdür. Bir gayrimenkulün kiraya verilmesi durumunda da ülkemizde KDV işlemi uygulanırken, kiraya verenin durumuna göre farklı bir belirleme bulunmaktadır. Bu durumda kira KDV oranı ne kadar sorusunu cevaplamak için bireysel ya da ticari anlamda kiralamanın türüne göre işlem yapıldığı belirtilebilir.

Kira KDV Oranı Ne Kadar?

Net bir şekilde bireysel olarak sahip olduğunuz bir gayrimenkulü şahsi bir şekilde başka bir şahsa kiraya verdiğinizde KDV hesaplaması yapılmamak ile birlikte kiraya veren kişi bir şirket ya da bir kurum ise genel olarak %20 oranında katma değer vergisi uygulanmaktadır.

Yani konut kiralamalarında bir gayrimenkul şirket ya da kuruma ait olsa dahi Katma Değer Vergisi Kanunu çerçevesinde KDV hesaplaması yapılmamaktadır. Ancak konutların kiralanmasında bireyler veya şirketler gelir elde ettikleri için stopaj yani gelir vergisi tevkifatı uygulaması ile devlet tarafından bir vergi talebi bulunmaktadır. İş yerlerinin kiralanması açısından da aylık kira bedelinde %20 KDV hesaplaması yapılır.

Hangi Durumlarda Kirada KDV Ödenir?

Kiralama işlemlerinde KDV ödemesi sadece iktisadi işletmelerin kiraya veren mülk sahibi olması halinde ödenen bir vergi türüdür.

Normal koşullarda günümüzde yapılan tüm alışverişlerde belirli oranlar ile KDV hesaplaması yer alırken, bir gayrimenkul üzerinden gelir elde edildiğinde de hem gelir vergisi talebi hem de KDV talebi bulunmaktadır. Ancak bireyler arasındaki yapılan kiralama işlemlerinde örneğin bir şahsa ev kiralanması durumunda ev sahibi veya kiracı KDV ile karşılaşmaz. Kirada KDV ödemesi iktisadi işletmelerin kira geliri elde etmesi durumunda ortaya çıkar ve şirket kiraya veren konumunda yer aldığında KDV mükellefi haline gelir.

Kira Vergi Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Normal koşullarda kiralama ile birlikte bireyler veya tüzel kişilikler birer gelir elde ettikleri için vergi hesaplaması yapılmasında gelir vergisi hesaplama yöntemi götürü ya da gerçek gider gibi yöntemlerden biri ile beyan edilen gayrimenkul gelirine göre gerçekleştirilir.

Kirada KDV hesaplaması açısından ise bakıldığında eğer kiraya veren kişi gerçek kişi ise yani şahıs kendi evini kiraya veriyorsa sadece stopaj ile karşılaşır. Bir ev veya iş yerini kiraya verdiğinde %20 stopaj kesintisi bulunurken, kiracı brüt kira üzerinden hesaplanmış olan bu stopajı maliye ödeyecektir. Fakat eğer kiraya veren kişi tüzel kişi yani bir şirket ya da kurum ise kiracıdan alınacak kira bedeline %20 KDV dahil edilir.

Kira Sözleşmesinde Vergi Belirsizliğini Önleyecek Kontroller

Kontrol Edilecek Konu	Açıklama
Kiraya veren statüsü	Sözleşme imzalanmadan önce kiraya verenin şahıs mı, şirket mi yoksa kurum mu olduğu netleştirilmelidir. Vergi sorumlulukları bu statüye göre değişebilir.
Kiralananın kullanım amacı	Taşınmazın konut, ofis, mağaza, depo, klinik veya ticari işletme olarak mı kullanılacağı sözleşmede açıkça yazılmalıdır. Kullanım amacı KDV ve stopaj değerlendirmesini etkileyebilir.
Net ve brüt kira ayrımı	Sözleşmede belirtilen kira bedelinin net mi, brüt mü olduğu açıkça ifade edilmelidir. Bu ayrım yapılmazsa stopaj ve KDV hesaplamasında taraflar arasında anlaşmazlık çıkabilir.
KDV dahil / hariç ibaresi	Ticari kiralamalarda kira bedelinin KDV dahil mi yoksa KDV hariç mi olduğu sözleşmeye net şekilde eklenmelidir.
Fatura düzeni	Kiraya veren şirketse, kira bedeli için her ay düzenlenecek faturanın tarihi, tutarı ve açıklama formatı baştan belirlenmelidir.
Stopaj sorumluluğu	Stopaj doğan kiralamalarda bu ödemenin kiracı tarafından beyan edilip edilmeyeceği ve hangi tutar üzerinden hesaplanacağı muhasebe birimiyle netleştirilmelidir.
Ödeme açıklaması	Banka ödemelerinde açıklama kısmına ay bilgisi, kira dönemi, KDV dahil/hariç tutar ve taşınmaz bilgisi yazılmalıdır.
Muhasebe mutabakatı	Kiracı ve kiraya veren, kira faturası, ödeme dekontu, stopaj beyanı ve KDV kaydını belirli aralıklarla karşılaştırmalıdır.
Sözleşme yenileme dönemi	Kira artışı yapıldığında KDV, stopaj ve toplam ödeme tutarı yeniden hesaplanmalı; eski tutarlar üzerinden ödeme yapılmamalıdır.
Mali müşavir kontrolü	Özellikle iş yeri kiralamalarında sözleşme imzalanmadan önce mali müşavirden görüş alınması, hatalı vergi hesabı ve ceza riskini azaltır.

Kirada KDV Nasıl Ödenir?

Bir şirket tarafından gayrimenkul kiraya verildiğinde %20 oran ile KDV hesaplaması yapılır ve kira bedeli üzerine eklenerek kiracıdan vergi ve kira bedeli tahsil edilir. Örnek ile aşağıdaki maddeler sayesinde durum açıklanabilir.

Bir işletme yine bir şirket tarafından 20.000 ₺ rakam ile kiraya verilebilir.
Kiracı 20.000 ₺ rakam ile kirasını öderken kira bedeli üzerine %20 KDV eklenir.
KDV bedeli 4.000 ₺ olarak kiraya eklenerek kiracıdan her ay 24.000 ₺ alınır.
Gayrimenkul sahibi şirket kiracıdan tahsil ettiği 4.000 ₺ KDV bedelini maliyeye aktararak vergi ödemesini yapar.

Kirada KDV Hesaplanmazsa Ne Olur?

Kiralama işlemlerinde özellikle şirket ve ticari kiralamalarda KDV hesaplaması yapılmadığında biriken borç daha sonrasında faizi ve ceza eklentileri ile gayrimenkul sahibi şirketin karşısına çıkabilir.

KDV hesaplamaları ile doğru bir şekilde hesaplanan vergi miktarının mutlak bir şekilde kiracıdan alınması ve maliyeye aktarılması gerekir. Çünkü bu işlem yapılmadığında gelir kaçırılmış olduğundan dolayı ceza işlemleri uygulanabilir. Gayrimenkul sahibi şirket mutlaka kira KDV oranı ne kadar sorusunun verdiği cevaba bağlı olarak kiraya verdiği işletme ve gayrimenkulde KDV oranı hesaplayarak bu bedeli resmi kurumlara ödemelidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kiralamada KDV ne kadardır?

Şirketler tarafından kiralanan gayrimenkullerde kira KDV oranı %20 olarak belirlenir.

Şahsi konut kiralamalarında KDV ödenir mi?

Bireyler arasında gerçekleştirilen kiralama işlemlerinde örneğin şahıs evini başka bir şahsa yerleşim için kiraya veriyorsa, burada ev sahibi şahıs stopaj vergisi ödese de KDV vergisi hesaplanması yapılmaz.

Kirada KDV nasıl ödenir?

Kiralanan gayrimenkulde şirketler tarafından KDV vergisi hesaplaması yapılırken, KDV kira bedeli üzerine eklenerek kiracı tarafından şirkete ödenir ve bu KDV oranı gayrimenkul sahibi tarafından maliyeye aktarılarak vergi borcu ödenir.

Hazırlayan: Premar Akademi Eğitim Ekibi
Son Güncelleme: 12 Ağustos 2026
Editöryal Not: Bu içerik, gayrimenkul sektöründeki güncel mesleki ihtiyaçlar, saha deneyimi, etik danışmanlık ilkeleri ve resmi süreçlere dair farkındalık başlıkları dikkate alınarak hazırlanmıştır. Resmî belge, yetki ve mesleki yeterlilik süreçleri için güncel kurum duyurularının takip edilmesi önerilir.